「内部統制」の記事一覧

子会社経営者の不正防止策の例（神姫バス子会社元役員による不正行為に関する調査結果）

2012年11月に公表された開示すべき重要な不備の中で、神姫バスの子会社元役員による不正行為の事案は、子会社の元代表者が問題となった両子会社の代表者を兼務し、発注者と受注者の意思決定が同一人物によって行われていたことが組 […]

２０１２年１１月に公表された内部統制の開示すべき重要な不備です。12月決算会社の訂正で1件、3月決算会社の訂正で3社の計4社ありました。会社名取引所決算期開示すべき重要な不備の内容事業年度末日までに是正できなか […]

日本公認会計士協会が主催するシンポジウムに出席しました。テーマに対する関心の高さもありますが、全国十数か所の拠点とライブ中継で実施する環境を整えたこともあり約1,300人の出席があったそうです。今回、不正に対応した監査 […]

先日のEUC統制のエントリーでは管理責任部署がユーザー部門になる点にEUC統制の特徴＝難しさがあるということと、EUCに対して何らかのリスク対応をしなければならないという前提のもと、EUC統制において情報システム部門とユ […]

２０１２年９月に公表された内部統制の開示すべき重要な不備です。6月決算会社で2社ありました。会社名取引所決算期開示すべき重要な不備の内容事業年度末日までに是正できなかった理由開示すべき重要な不備の是正方針連 […]

先日のエントリーでクリップした記事内に「スプレッドシート統制」の話が出ましたが、財務報告に係る内部統制（J-SOX）の整備・構築作業の中ではどちらかと言えば後回しにされがちな分野です。「（企業側も監査人側も）そこまで手が […]

ここ最近、「不正に対応した監査の基準の考え方」に関する議論が活発になっています。金融庁企業会計審議会の監査部会で不正に対応した監査の基準の考え方（案）が提出されています。第29回議事録、資料（2012年9月25日）第 […]

ITmediaのIFRSフォーラムから「経理業務とExcelの深い関係」として3回にわたって解説記事が載っています。第1回私たちがExcelをこれほど使う理由（2012/5/24）第2回誰も触れないExcelファイル […]

J-SOXの整備状況評価では、ウォークスルーと呼ばれる手法が利用されます。具体的には、評価対象のプロセスに対して、少なくとも一つの取引をサンプルとして選定し、取引の開始から財務報告に反映されるまでの一連の業務処理過程を、 […]

今月初めに東証一部上場通信機器メーカーから東証に、海外連結子会社の不適切な会計処理に関する過年度決算短信等の訂正について改善報告書が提出されています。不適切な会計処理の主な内容は次のようなものでした。プリンタおよび消 […]