内部統制報告書-開示すべき重要な不備の事例（２０１２年１２月）
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２０１２年１２月に公表された内部統制の開示すべき重要な不備です。3月決算会社の訂正で3社（うち2社は同一グループ）、6月・9月・10月決算会社の訂正（うち9月決算会社は当期における開示も）で3社の計6社ありました。 会社 […]
「重要な不備」の記事一覧
在庫は経営のバロメーター（ニチリン海外子会社における不適切な会計処理に関する調査報告書）
一般に「食欲は健康のバロメーター」と言われますが、経営管理において「在庫は経営のバロメーター」と言われることがあります。これは在庫の水準や推移をみることによって会社の状態をおよそ知ることができるからです。例えば、発注・購 […]
子会社経営者の不正防止策の例（神姫バス子会社元役員による不正行為に関する調査結果）
2012年11月に公表された開示すべき重要な不備の中で、神姫バスの子会社元役員による不正行為の事案は、子会社の元代表者が問題となった両子会社の代表者を兼務し、発注者と受注者の意思決定が同一人物によって行われていたことが組 […]
内部統制報告書-開示すべき重要な不備の事例（２０１２年１１月）
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２０１２年１１月に公表された内部統制の開示すべき重要な不備です。12月決算会社の訂正で1件、3月決算会社の訂正で3社の計4社ありました。 会社名 取引所 決算期 開示すべき重要な不備の内容 事業年度末日までに是正できなか […]
内部統制報告書-開示すべき重要な不備の事例（２０１２年９月）
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２０１２年９月に公表された内部統制の開示すべき重要な不備です。6月決算会社で2社ありました。 会社名 取引所 決算期 開示すべき重要な不備の内容 事業年度末日までに是正できなかった理由 開示すべき重要な不備の是正方針 連 […]
J-SOXウォークスルーは業務プロセスを積極的に活用する（続：沖電気工業連結子会社の不適切な会計処理に関する改善報告書）
J-SOXの整備状況評価では、ウォークスルーと呼ばれる手法が利用されます。具体的には、評価対象のプロセスに対して、少なくとも一つの取引をサンプルとして選定し、取引の開始から財務報告に反映されるまでの一連の業務処理過程を、 […]
J-SOX業務プロセスの標準化と作成単位（沖電気工業連結子会社の不適切な会計処理に関する改善報告書）
今月初めに東証一部上場通信機器メーカーから東証に、海外連結子会社の不適切な会計処理に関する過年度決算短信等の訂正について改善報告書が提出されています。 不適切な会計処理の主な内容は次のようなものでした。 プリンタおよび消 […]