2013年6月に開示すべき重要な不備などを公表した企業7社+α 更新日:2020/07/30 公開日:2013/07/11 内部統制開示すべき重要な不備 2013年6月に内部統制報告書において、開示すべき重要な不備などを公表した企業です。3月決算会社にとっては5回目の内部統制報告書の提出となりました。経営者の評価結果で、開示すべき重要な不備があり内部統制は有効でないとした […] 続きを読む
内部統制報告書-開示すべき重要な不備の事例(2013年5月) 更新日:2020/07/30 公開日:2013/06/16 内部統制開示すべき重要な不備 2013年5月に内部統制報告書において、開示すべき重要な不備などを公表した企業です。 開示すべき重要な不備などの概要 椿本興業株式会社 過年度から特定の取引先との取引に際して、商品の納入・販売の実体が無いにも関わらず仕入 […] 続きを読む
リスクはあるかもしれないと信じなければ見えないもの(明治機械押込・架空売上その2) 更新日:2020/06/06 公開日:2013/05/21 事例内部統制 リスクとは、潜在的なものです。ですので意識して、「そこにリスクがあるかもしれない」と思わない限り、その存在を認識することはできません。 以前リスクマネジメントに関する研修テキストでリスクを説明するスライドに「宇宙人」のイ […] 続きを読む
内部統制報告書-開示すべき重要な不備の事例(2013年4月) 更新日:2020/07/17 公開日:2013/05/10 内部統制開示すべき重要な不備 2013年4月に訂正内部統制報告書において、開示すべき重要な不備などを公表した企業です。 株式会社中広は、国税の税務調査の結果、判明した財務諸表の誤りが、決算財務報告プロセスにおける検証項目・検証体制が不十分であることに […] 続きを読む
架空・循環取引における取引実態の調査(オリバー社内調査委員会) 更新日:2020/06/06 公開日:2013/04/22 事例内部統制 先日エントリーしたオリバーの事案では、決算に与える影響額を算定あるいは見積もるために、取引の実在性及び架空・循環取引の特定が社内調査委員会に重要な調査事項となっていました。 今回の事例に限らず、循環取引は、内部統制上重要 […] 続きを読む
内部統制が機能不全になった影響(オリバー不正取引) 更新日:2020/06/06 公開日:2013/04/20 事例内部統制 内部統制は業務プロセスの流れの中で想定されるリスクを特定し、それが顕在化することを未然に防止するか、顕在化してもすみやかに発見できるように整備します。しかしそのように意図して内部統制を整備したにもかかわらず、機能しないこ […] 続きを読む
内部統制報告書-開示すべき重要な不備の事例(2013年3月) 更新日:2020/07/30 公開日:2013/04/06 内部統制開示すべき重要な不備 2013年3月に内部統制報告書ならびに訂正内部統制報告書において、開示すべき重要な不備などを公表した企業です。3月決算会社で1社、12月決算会社で4社ありました。 明治機械株式会社はH21年3月期~H24年3月期までの訂 […] 続きを読む
開示すべき重要な不備などまとめのつづき(2012年1月~12月) 更新日:2020/07/30 公開日:2013/04/03 内部統制開示すべき重要な不備 前回のエントリーに関連して昨年1年間(2012年1月~12月)に提出された内部統制報告書・訂正内部統制のうち意見不表明だった企業と上場廃止した企業の報告書をまとめておきます。 意見不表明 最初に経営者が内部統制の評価結果 […] 続きを読む
開示すべき重要な不備など39社まとめ(2012年1月~12月) 更新日:2020/06/06 公開日:2013/03/30 内部統制開示すべき重要な不備 今年も3月決算会社が内部統制報告書を作成する時期になりました。制度が始まり3月決算会社にとっては5回目の評価・報告となりますが、昨年1年間に公表された内部統制報告書および訂正内部統制報告書のうち、開示すべき重要な不備など […] 続きを読む
「アサーション」を「経営者の主張」と訳していたのが腑に落ちたという話 更新日:2024/01/08 公開日:2013/03/26 Tips内部統制 新起草方針に基づく改正前の監査基準委員会報告書では「アサーション」という用語を「経営者の主張」と訳していましたが、私はこの「経営者の主張」という表現が何となくしっくりこないところがありました。 もっとも「経営者の主張」と […] 続きを読む