内部統制報告書-開示すべき重要な不備の事例(2012年12月) 更新日:2020/07/30 公開日:2013/01/05 内部統制開示すべき重要な不備 2012年12月に公表された内部統制の開示すべき重要な不備です。3月決算会社の訂正で3社(うち2社は同一グループ)、6月・9月・10月決算会社の訂正(うち9月決算会社は当期における開示も)で3社の計6社ありました。 会社 […] 続きを読む
在庫は経営のバロメーター(ニチリン海外子会社における不適切な会計処理に関する調査報告書) 更新日:2020/06/06 公開日:2012/12/06 事例内部統制 一般に「食欲は健康のバロメーター」と言われますが、経営管理において「在庫は経営のバロメーター」と言われることがあります。これは在庫の水準や推移をみることによって会社の状態をおよそ知ることができるからです。例えば、発注・購 […] 続きを読む
子会社経営者の不正防止策の例(神姫バス子会社元役員による不正行為に関する調査結果) 更新日:2020/06/06 公開日:2012/12/03 事例内部統制 2012年11月に公表された開示すべき重要な不備の中で、神姫バスの子会社元役員による不正行為の事案は、子会社の元代表者が問題となった両子会社の代表者を兼務し、発注者と受注者の意思決定が同一人物によって行われていたことが組 […] 続きを読む
内部統制報告書-開示すべき重要な不備の事例(2012年11月) 更新日:2020/07/30 公開日:2012/12/02 内部統制開示すべき重要な不備 2012年11月に公表された内部統制の開示すべき重要な不備です。12月決算会社の訂正で1件、3月決算会社の訂正で3社の計4社ありました。 会社名 取引所 決算期 開示すべき重要な不備の内容 事業年度末日までに是正できなか […] 続きを読む
EUC統制の適用対象はこう絞り込む 更新日:2020/06/06 公開日:2012/11/01 Tips内部統制 先日のEUC統制のエントリーでは管理責任部署がユーザー部門になる点にEUC統制の特徴=難しさがあるということと、EUCに対して何らかのリスク対応をしなければならないという前提のもと、EUC統制において情報システム部門とユ […] 続きを読む
内部統制報告書-開示すべき重要な不備の事例(2012年9月) 更新日:2020/07/30 公開日:2012/10/27 内部統制開示すべき重要な不備 2012年9月に公表された内部統制の開示すべき重要な不備です。6月決算会社で2社ありました。 会社名 取引所 決算期 開示すべき重要な不備の内容 事業年度末日までに是正できなかった理由 開示すべき重要な不備の是正方針 連 […] 続きを読む
エンドユーザコンピューティング(EUC)統制の特徴 更新日:2020/06/06 公開日:2012/10/19 Tips内部統制 先日のエントリーでクリップした記事内に「スプレッドシート統制」の話が出ましたが、財務報告に係る内部統制(J-SOX)の整備・構築作業の中ではどちらかと言えば後回しにされがちな分野です。「(企業側も監査人側も)そこまで手が […] 続きを読む
IFRSフォーラム「経理業務とExcelの深い関係」 更新日:2020/06/06 公開日:2012/10/16 Tips内部統制 ITmediaのIFRSフォーラムから「経理業務とExcelの深い関係」として3回にわたって解説記事が載っています。 第1回私たちがExcelをこれほど使う理由(2012/5/24) 第2回誰も触れないExcelファイル […] 続きを読む
J-SOXウォークスルーは業務プロセスを積極的に活用する(続:沖電気工業連結子会社の不適切な会計処理に関する改善報告書) 更新日:2020/06/06 公開日:2012/10/10 事例内部統制 J-SOXの整備状況評価では、ウォークスルーと呼ばれる手法が利用されます。具体的には、評価対象のプロセスに対して、少なくとも一つの取引をサンプルとして選定し、取引の開始から財務報告に反映されるまでの一連の業務処理過程を、 […] 続きを読む
J-SOX業務プロセスの標準化と作成単位(沖電気工業連結子会社の不適切な会計処理に関する改善報告書) 更新日:2020/06/06 公開日:2012/10/08 事例内部統制 今月初めに東証一部上場通信機器メーカーから東証に、海外連結子会社の不適切な会計処理に関する過年度決算短信等の訂正について改善報告書が提出されています。 不適切な会計処理の主な内容は次のようなものでした。 プリンタおよび消 […] 続きを読む